Главная | Автоюрист | Перешли на упрощенку как перечислять долги

Переход с ОСНО на УСН


Как перейти на упрощенку с общей системы налогообложения Если организация, применяющая общую систему налогообложения, удовлетворяет всем критериям , которые предъявляются к будущим субъектам упрощенки, со следующего календарного года она может перейти на этот специальный налоговый режим. Налоговая база переходного периода Перед началом применения упрощенки необходимо сформировать налоговую базу переходного периода.

Порядок ее определения зависит от того, как организация рассчитывала налог на прибыль: Особые правила формирования налоговой базы переходного периода установлены только для организаций, которые определяли доходы и расходы методом начисления. Это следует из положений пункта 1 статьи Это объясняется тем, что при методе начисления доходы нужно отражать на дату реализации товаров работ, услуг. Дата оплаты на величину доходов не влияет п.

При упрощенке действует кассовый метод. При нем доходы формируются по мере поступления оплаты независимо от даты реализации товаров работ, услуг , в счет которой она получена. Такие правила предусмотрены пунктом 1 статьи При этом учитывайте особенности начисления и уплаты НДС , полученного в составе авансов. В дальнейшем авансы, полученные до перехода на упрощенку, нужно учитывать при определении предельного объема выручки, которым ограничено применение спецрежима.

Это следует из положений пункта 4. Дебиторская задолженность покупателей, сложившаяся за время применения общей системы налогообложения, налоговую базу переходного периода не увеличивает.

С Новым годом!

При методе начисления выручка включается в состав доходов по мере отгрузки п. Следовательно, однажды она уже была учтена при налогообложении. Суммы, поступающие в счет погашения дебиторской задолженности после перехода на упрощенку, повторно включать в налоговую базу не нужно. Это следует из подпункта 3 пункта 1 статьи Пример учета сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности, которая сложилась в периоде применения общей системы налогообложения. Это объясняется тем, что при методе начисления расходы учитываются на дату их осуществления п.

Правильно учесть «переходные» доходы

Дата оплаты на дату признания расходов не влияет. При упрощенке действует кассовый метод п. При нем расходы формируются по мере их оплаты. Причем для признания некоторых видов затрат установлены дополнительные условия. Авансы, выданные в период применения общей системы налогообложения в счет предстоящих поставок без НДС , включайте в базу по единому налогу на дату поступления товаров работ, услуг. При этом учитывайте ограничения, связанные со списанием покупных товаров и основных средств. Оплаченные, но непризнанные расходы включайте в состав затрат по мере выполнения условий, при которых они уменьшают налоговую базу по единому налогу.

Такие правила предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи Восстановление НДС При переходе на упрощенку с общей системы налогообложения организация обязана восстанавливать суммы входного НДС, принятого к вычету п. Налог нужно восстановить по активам, которые были приобретены до перехода на спецрежим, но не были использованы в операциях, облагаемых НДС. Восстановление проведите по учету в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу абз.

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме.

Правильно учесть расходы при переходе на УСН

Особым порядком восстановления НДС, предусмотренным статьей В отношении недвижимого имущества, объектов строительства и некоторых видов основных средств законодательство позволяет восстанавливать налог постепенно в течение длительного времени. Однако этот порядок распространяется только на плательщиков НДС. Руководствоваться им после перехода на упрощенку нельзя п.

Давай Перешли на упрощенку как перечислять долги преобразователь материи

К правопреемнику переходит часть имущества, по которому НДС ранее был принят к вычету реорганизованной организацией Да, нужно. По общему правилу организации, применяющие упрощенку, не признаются плательщиками НДС п. Таким образом, после реорганизации имущество, перешедшее к правопреемнику, будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС. Следовательно, сумма налога по этому имуществу, ранее принятая к вычету реорганизованной организацией, должна быть восстановлена.

Перечислить в бюджет восстановленную сумму НДС обязан правопреемник. Они заключаются в следующем. Из этой нормы следует, что восстанавливать НДС должна та организация, которая ранее приняла налог к вычету. Организация-правопреемник входной НДС по полученному имуществу к вычету не предъявляла, поэтому восстанавливать его оснований нет.

ему Перешли на упрощенку как перечислять долги вовсе представлялось

Кроме того, требования о восстановлении НДС не распространяются на операции по передаче имущества правопреемникам при реорганизации подп. Во-вторых, при реорганизации на правопреемника возлагаются обязанности по уплате налогов, начисленных реорганизованной организацией п. Ни в статье 50 , ни в статье Никаких исключений в части восстановления НДС при реорганизации налоговым законодательством не предусмотрено. Из совокупности приведенных норм можно сделать вывод, что правопреемники, применяющие упрощенку и получившие при реорганизации какое-либо имущество, не должны восстанавливать входной НДС по этому имуществу, ранее принятый к вычету реорганизованной организацией.

Однако, учитывая позицию контролирующих ведомств, применение этого вывода на практике, скорее всего, повлечет за собой спор с проверяющими. Разрешать такой спор придется в суде.

Перешли на упрощенку как перечислять долги должен был

Устойчивая арбитражная практика подтверждает правомерность отказа правопреемника от восстановления НДС см. В данной ситуации ранее принятые к вычету суммы НДС относятся к основному средству, которое организация не будет использовать в деятельности, облагаемой НДС. Поэтому перед переходом на упрощенку такие вычеты нужно восстановить. Восстановленные суммы входного НДС перечислите в бюджет по итогам последнего налогового периода, предшествующего переходу на спецрежим п.

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов. Пример восстановления входного НДС по основным средствам. Организация была плательщиком НДС и предъявленный входной налог приняла к вычету. Переоценка стоимости основного средства не производилась. Сумма НДС к восстановлению составила: При этом методику, по которой будете определять сумму НДС к восстановлению, разработайте самостоятельно. По общему правилу при переходе на упрощенку с общей системы налогообложения суммы НДС, ранее принятые к вычету, надо восстановить.

В частности, это необходимо сделать и в отношении входного НДС по товарам услугам, работам , стоимость которых включена в себестоимость готовой продукции, не реализованной до перехода на упрощенку. При этом факт оплаты таких товаров работ, услуг роли не играет. То есть ранее принятый налог нужно восстановить, даже если у организации имеется кредиторская задолженность по таким товарам работам, услугам. Ведь главное не это, а то, что такие затраты сформировали себестоимость продукции, которую не успели продать, будучи на общем режиме налогообложения.

Восстановить НДС нужно в последнем квартале, предшествующем переходу. Однако конкретной методики, как считать суммы НДС к восстановлению по готовой продукции, нет.

Удивительно, но факт! Ни в статье 50 , ни в статье Отражать их нужно на последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм.

Нет и каких-либо официальных разъяснений по данному вопросу. Поэтому порядок восстановления нужно определить самостоятельно и прописать в учетной политике для целей налогообложения. При этом стоит учитывать тот способ, по которому формируете себестоимость готовой продукции. Например, определить сумму НДС к восстановлению можно исходя из удельного веса расходов, по которым налог приняли к вычету и которые включили в себестоимость готовой продукции, оставшейся на складах.

Себестоимость готовой продукции определяется по фактическим затратам.

Читайте также:

  • В москве мерседес сбил пешехода
  • Как оформить ипотеку без первоначального взноса в сбербанке 2017
  • Статья 51 фз о воинской обязанности